中国澳门税务与地方服务指南 2026
快速参考
个人税（职业税）：年收入 MOP 144,000 以下为 0%；超过部分为 7%–12%（2026年可享 30% 税额减免）。
所得补充税（企业税）：年利润 MOP 600,000 以下为 0%；超过部分为 12%。
房屋税（出租物业）：8%（2026年由 10% 下调）。
截至 2026年1月1日，澳门实行严格的属地税制。这意味着只有来源于澳门境内的收入才需课税，跨国集团适用特定例外情况。澳门财政局 (Direcção dos Serviços de Finanças, 简称 DSF) 监管这一极具竞争力的税务环境，其特点是零增值税 (VAT)、零资本利得税和零股息税。
2026年首要办理事项
新移居者和现有居民应优先处理数字化合规事宜。
下载“一户通” (Macao One Account) 应用程序：这是澳门政府的核心应用软件，用于税务申报、电子支付以及接收官方通知。
个人所得税（职业税）税率
澳门对在境内通过受雇或自雇取得的收入征收职业税 (Professional Tax)。税率极低，并受到政府年度减免措施的有力支持。
2026年所得税阶
年收入 MOP 144,000 以下：0%（免税）
年收入 MOP 144,000 以上：实行 7% 至 12% 的累进税率
💡 本地提示：2026年税收减免
纳税人在 2026 纳税年度可获得总职业税税额 30% 的税款减免。
澳门企业及商业税收
澳门依然是极具吸引力的商业经营地，2025 纳税年度（于 2026 年申报）继续保留优厚豁免。
所得补充税 (Complementary Tax)
利润 MOP 600,000 以下：0%（免税）
利润 MOP 600,000 以上：固定税率 12%
数据来源：财政局 (Financial Services Bureau)。
其他商业税项
营业税 (Industrial Tax)：由于政府的年度豁免政策，目前所有企业免缴。
商业税 (Business Tax)：标准费用为 MOP 300，但通过 2026 年年度豁免，目前处于免缴状态。
房产税与印花税（2026年更新）
如果您正在出租公寓或购买房产，通过 DSF 的新宽减措施，房产税收在 2026 年发生了重大更新。
房屋税税率
出租房屋税：2026 纳税年度下调至 8%（此前为 10%）。
自住房屋税：按物业估值的 6% 征收。居民可享受 MOP 3,500 的标准税额扣减。
不动产印花税
购买首套住房的成年居民受益于大幅提高的豁免额。首置人士购买物业成交价的首 MOP 6,000,000 (600万) 完全免征印花税。
⚠️ 警告
虽然首置人士享有豁免，但非首置买家仍须按全额税率缴纳印花税。
旅游税及其他地方税项
澳门不征收普通营业税或增值税 (VAT)。然而，酒店业须缴纳特定税项。
旅游税（酒店及夜总会）：此类场所的服务通常征收 5% 的旅游税。
旅游税（餐厅）：在 2026 年期间，餐厅完全免征 5% 的旅游税。
资本利得与股息：澳门对资本利得和股息征收 0% 的税款。
2026年税务申报截止日期
📌 关键规则
在澳门错过截止日期会引发自动财务处罚。您必须严格遵守 2026 日历年的以下官方申报日期：
2026年2月28日：职业税（M3/M4 表格 - 雇主申报）截止。
2026年3月31日：职业税（M/5 表格 - 个人申报）延长截止日期。
2026年3月31日：所得补充税（B 组）截止日期。
2026年7月31日：所得补充税（A 组）截止日期。
税务对比：澳门 vs. 香港 (2026)
这两个特别行政区均以低税率著称，但具体的起征点和企业税率略有不同。
指标澳门 (Macao)香港 (Hong Kong)最高个人税率12% (7%–12% 税阶)15% (标准税率) 或 17% (累进税率)企业税（所得补充税）12% (MOP 600k 以后)16.5% (首 HK$2M 为 8.25%)增值税 / 营业税0%0%资本利得税0%0%股息税0%0%来源：香港税务局 / 澳门财政局 (DSF)，2025–2026年税率。
常见错误与注意事项
误信旧的印花税限额：许多过时的资料显示首置印花税豁免上限为 MOP 300万。截至 2026年1月，该豁免额已覆盖至 MOP 6,000,000 (600万)。
误以为旅游税一成不变：游客和新居民常认为所有餐饮和酒店服务都要征收 5% 税费。在 2026 年，餐厅是完全豁免此项费用的。
混淆职业税截止日期：雇主必须在 2026年2月28日 前提交 M3/M4 表格，但个人提交自己的 M/5 表格的截止日期可延长至 2026年3月31日。
常见问题解答
澳门有增值税 (VAT) 吗？
没有。澳门不征收增值税 (VAT) 或任何普通营业税。
2026年澳门个人收入的免税额是多少？
2026 纳税年度的职业税免税额度维持在 MOP 144,000。低于此金额的收入在法律上免予征税。
自由职业者和自雇人士在澳门需要缴纳职业税吗？
是的。澳门对在境内通过自雇取得的收入征收职业税。
重要联系方式
财政局 (DSF)
总部大楼：澳门南湾大马路 575、579 及 585 号财政局大楼 (Finanças Building)
政府综合服务大楼（黑沙环）：澳门慕拉士大马路 222 号地下
离岛政府综合服务中心（氹仔）：氹仔哥英布拉街 225 号 3 楼
办公时间：星期一至星期五，上午 9:00 – 下午 6:00（周末及公众假期休息）
税务查询热线：+853 2833 6886
官方网站：www.dsf.gov.mo
数字化平台：一户通 (Macao One Account) App